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税收和会计差异影响企业决策制定

2019-10-26 13:54:47

近日,全球高价值商业服务提供商tmf集团发布了2019年《全球商业复杂性指数:会计与税务报告》(以下简称《报告》),该报告基于全球商业环境的财务复杂性对其进行评估和分析。

报告指出,目前世界上所有司法管辖区的目标都是在会计和税收方面实现两个主要目标:通过使会计和税收制度符合国际标准来提高司法管辖区的国际声誉,创建或加入贸易集团,以及提高财政透明度和公开性;我们将制定简明易懂的会计和税收政策,作为优化商业环境和吸引潜在外国投资者的途径之一。

tmf集团全球会计和税务主管艾米妮·康斯坦丁(Emine constantin)表示,尽管各个司法管辖区努力遵守国际标准、提高透明度、提高效率和简化流程,但会计和税务的正确管理仍然充满了企业的挑战。对于任何跨国公司来说,了解当地的商业环境是非常重要的。区域会计和税收差异的程度不仅会影响企业的经营成本,还会影响企业的决策。

数字化提高了财政税收效率和透明度

随着人工智能、大数据和区块链技术的蓬勃发展,世界各地都加快了会计和税收系统的数字化布局,以提高财税效率和透明度,但各地区之间的数字化水平仍存在显著差异。以电子报税为例。美国领先世界。在巴西和阿根廷等大型经济体,67%的司法管辖区要求企业提交电子税务数据。随着实时报告系统的引入,企业将实现与税务机关交易信息的实时传递,届时本地账户审计要求将逐步取消。

“新兴的区块链技术已经在中国税收领域得到应用。深圳在2018年发行了中国首张区块链电子发票。这项措施将有效管理税收征管成本,增强税收征管能力,有效打击偷税漏税行为。”艾明·康斯坦丁说。

然而,数字化进程并不是一帆风顺的。与此同时,报告指出,一些地区尚未做好数字化准备,或者数字化系统实施得太快,给用户带来了挑战。以印度尼西亚为例,其一站式纳税提交门户(oss)在使用过程开始时遇到了问题,用户在系统不断升级的过程中不断面临新的问题。

中国包容性减税不分内外

在世界各地,许多司法管辖区正在尽一切努力发展更加开放和透明的会计和税务系统,以符合国际标准和惯例,并创造良好的商业环境。目前,全球83%的司法管辖区要求企业在与关联方交易时依法保留转让定价文件。77%的司法管辖区实施了税基侵蚀和利润转移法规。半数以上的司法管辖区仍将使用公认会计原则。

报告指出,在中国,随着会计制度不断与国际标准接轨,跨国企业各项标准的调整将逐步减少,这将不断提高跨国企业财务报表的监控质量,降低其在中国经营的复杂性。

tmf集团会计和税务专家、华北地区总监洪辉(Hong Hui)表示:“中国的财税机关越来越执法,会计和税务系统也越来越透明和开放。对跨国企业来说,这是好消息和机遇。此外,中国的包容性减税政策意味着外国公司在中国享有国民待遇。中国电子和数字化的快速发展也极大地提高了做生意的便利性。中国巨大的市场对外资企业仍有吸引力。”

据悉,除会计和税务报告外,tmf集团还将发布今年全球商业复杂性指数(Global Business Complexity Index)关于企业秘书服务、人力资源和薪酬的子报告。

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